Los comprobantes fiscales, también conocidos como facturas o CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), son documentos electrónicos que se emiten cuando se realiza el pago por un servicio o la compra de bienes. Estos documentos tienen como objetivo principal respaldar fiscalmente las operaciones realizadas, permitiendo la deducción de gastos personales y la solicitud de devolución de IVA por compras a proveedores.
Es importante contar con los comprobantes fiscales para poder deducir gastos y reducir la carga tributaria. Sin ellos, a pesar de tener un contrato y operación en orden, no se puede deducir nada ni tomar el IVA que se cobró para reducir el propio IVA. Al recibir una factura, se debe verificar que contenga el nombre del proveedor y del cliente, sus RFC, el monto total de la factura correcto y el monto del IVA trasladado correcto. Además, se recomienda verificar la autenticidad del CFDI en el sitio web del SAT.
A partir de 2022, los comprobantes fiscales deberán incluir nuevos datos, como el nombre, RFC, código postal y régimen fiscal del receptor. También se deberá indicar si la exportación de bienes está sujeta a impuestos indirectos, y en los CFDI de constancia de retenciones de impuestos se permitirá anotar solo el ejercicio en curso o el anterior. Además, se deberá indicar los impuestos trasladados y retenidos por cada pago recibido en los CFDI de recepción de pagos.
El cambio de la versión 3.3 a la versión 4.0 del CFDI se realizará en 2022, con una ventana de transición de enero a abril. Los contribuyentes deben prepararse para adaptar sus flujos de información y sistemas de facturación para cumplir con los nuevos requisitos y evitar sanciones.
Tipos de Comprobantes Fiscales en México
Los tipos de comprobantes fiscales en México son variados y se utilizan para llevar un registro adecuado de las transacciones comerciales. Cada uno de ellos cumple funciones específicas y es crucial conocerlos para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A continuación, se mencionan los principales tipos:
- 1. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI): Es el modelo de factura electrónica vigente en México desde 2014. Se emite por Internet y debe ser validado por el SAT. Requiere que el contribuyente obtenga su Certificado de Sello Digital (CSD) en el sitio web del SAT para poder firmar electrónicamente sus documentos. El CFDI cumple con características como integridad, autenticidad, unicidad y verificabilidad.
- 2. Comprobante de Ingreso: Se emite cuando se realiza una venta y tiene como objetivo demostrar los ingresos de los contribuyentes ante la autoridad fiscal. Debe emitirse a más tardar 24 horas después de la transacción. Algunos ejemplos de CFDI de Ingreso son por prestación de servicios, enajenación de bienes o mercancías, arrendamiento, recibos de honorarios, donativos y notas de cargo.
- 3. Comprobante de Egreso: Este tipo de CFDI ampara las salidas de dinero de una empresa, como devoluciones, bonos, descuentos o correcciones a un comprobante de ingresos. No puede cancelar un CFDI de Ingreso y siempre debe estar relacionado con uno. Algunas razones para emitir un CFDI de Egreso son descuentos en ventas ya facturadas, devolución de mercancías, anulación total de un CFDI de Ingreso y bonificaciones aplicables a ventas futuras.
- 4. Comprobante de Traslado: Anteriormente conocido como carta de transporte, este CFDI se utiliza para amparar el traslado de mercancías de un lugar a otro. Debe ser expedido por el contribuyente y tiene la función de autenticar la tenencia o posesión de las mercancías durante el trayecto. Puede ser emitido por el propietario de las mercancías, el transportista o fletero, o para documentar operaciones de transporte de mercancías al extranjero.
- 5. Comprobante de Nómina: Se utiliza como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral. Debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos.
Estos son los principales tipos de comprobantes fiscales en México. Cada uno de ellos cumple una función específica y es clave que los contribuyentes los conozcan y utilicen correctamente para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Requisitos para emitir comprobantes fiscales en México
Los requisitos para emitir comprobantes fiscales en México son los siguientes:
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del emisor: Cada persona física o moral que emita comprobantes fiscales debe contar con su RFC, el cual es un identificador único que se asigna al inscribirse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes: En caso de tener más de un local o establecimiento, se debe indicar el domicilio correspondiente al lugar de expedición de los comprobantes.
- Lugar y fecha de expedición: Es crucial indicar claramente el lugar y la fecha en la que se emite el comprobante fiscal.
- Código de barras proporcionado por el SAT: El comprobante fiscal debe contar con un código de barras con las características especificadas por el SAT, el cual permite su fácil lectura y validación.
- Número de aprobación y número de folio asignados: Cada comprobante fiscal debe contar con un número de aprobación y un número de folio asignados por el SAT, los cuales garantizan su autenticidad y validez.
- Leyenda sobre la reproducción apócrifa: El comprobante fiscal debe llevar una leyenda que indique que la reproducción no autorizada del mismo constituye un delito conforme a las disposiciones fiscales.
- Leyenda sobre la vigencia del comprobante: Además, se debe incluir una leyenda que establezca la vigencia del comprobante, la cual es de dos años a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios.
Al momento de emitir el comprobante fiscal, también se deben anotar los siguientes datos:
- Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida el comprobante: Se debe registrar el RFC de la persona o empresa que recibirá el comprobante fiscal.
- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o descripción del servicio o del uso o goce que amparen: Es necesario indicar detalladamente la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o describir el servicio o uso que se está facturando.
- Valor unitario y importe total: Se deben consignar tanto el valor unitario de los bienes o servicios como el importe total de la operación, ya sea en número o en letra.
- Forma de pago: Es significativo indicar si la contraprestación se paga en una sola exhibición o en parcialidades.
- Impuestos trasladados y retenidos: En caso de aplicar, se debe desglosar el monto de los impuestos trasladados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
- Número y fecha del documento aduanero: Si se trata de la venta de mercancías de importación en primera mano, se debe indicar el número y la fecha del documento aduanero correspondiente.
Es fundamental cumplir con estos requisitos para emitir comprobantes fiscales válidos en México y evitar cualquier inconveniente con las autoridades fiscales.
Cómo emitir comprobantes fiscales en México
La emisión de comprobantes fiscales en México se refiere a la expedición de documentos fiscales válidos ante el SAT para respaldar las operaciones entre el emisor y el receptor. En México, la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) implica la elaboración y envío de archivos XML que contienen información codificada sobre transacciones de compra-venta u otros tipos de comprobantes de pago, como Facturas por Honorarios o CFDI de Arrendamiento. Los CFDI contienen elementos como el timbrado o folio fiscal, la cadena original del complemento de certificación del SAT, el sello digital del emisor, el sello digital del SAT y el código bidimensional.
Emitir comprobantes fiscales no es una opción, sino una obligación para los contribuyentes en muchos casos, como el Recibo de Nómina. Además, es obligatorio entregar el CFDI al receptor, considerándose inválidos los comprobantes de papel. Los contribuyentes también están obligados a reportar mensualmente los CFDI emitidos, conservarlos en medios electrónicos actualizados y tenerlos a disposición de las autoridades fiscales, así como proveer a la autoridad una herramienta de consulta de la información de los comprobantes fiscales digitales.
Los comprobantes fiscales son útiles para avalar operaciones comerciales, establecer relaciones de compromiso entre proveedores y clientes, comprobar ingresos y egresos de personas físicas y morales, y servir como base en la declaración de impuestos.
- Para emitir comprobantes fiscales en México, es necesario utilizar el esquema de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
- Cumplir con las obligaciones establecidas por las autoridades fiscales, como entregar el CFDI al receptor, reportar mensualmente los CFDI emitidos, conservarlos en medios electrónicos actualizados y tenerlos a disposición de las autoridades.
- Proveer a la autoridad una herramienta de consulta de la información de los comprobantes fiscales digitales.
Consecuencias de no emitir comprobantes fiscales en México
Las consecuencias de no emitir comprobantes fiscales en México pueden ser graves e impactar negativamente a los contribuyentes. Estas consecuencias incluyen revisiones del Servicio de Administración Tributaria (SAT), correos de invitación para corregir la situación fiscal, restricciones en el Certificado de Sello Digital (CSD) y multas por infracciones fiscales.
- Revisiones del SAT: El SAT realiza revisiones basadas en la emisión y recepción de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para verificar el correcto pago de impuestos y retenciones. Estas revisiones pueden resultar en sanciones y multas si se encuentran irregularidades.
- Correos de invitación para corregir la situación fiscal: El SAT envía correos de invitación a los contribuyentes que no han emitido sus comprobantes fiscales, con el fin de que revisen su información y se regularicen. En caso de detectarse diferencias entre lo declarado y enterado como retenciones, se pueden imponer sanciones y exigir el pago de impuestos adeudados.
- Restricción del Certificado de Sello Digital: El incumplimiento en la emisión de CFDI y en la manifestación correcta de las retenciones puede llevar a la restricción temporal del CSD. Esto implica la imposibilidad de emitir nuevos comprobantes, lo que dificulta la operación del negocio y puede afectar la reputación del contribuyente.
- Multas por infracciones fiscales: Además de la restricción del CSD, el incumplimiento de las retenciones también puede resultar en la imposición de multas por parte de la autoridad fiscal. Estas multas pueden ser significativas y afectar la situación financiera de los contribuyentes.
Es relevante cumplir con las obligaciones fiscales y emitir los CFDI de manera correcta y oportuna. No hacerlo puede llevar a enfrentar revisiones, restricciones, multas y daños en la reputación. Para evitar estas consecuencias, es recomendable contar con un adecuado sistema de contabilidad y cumplir con las disposiciones fiscales vigentes.
Beneficios de emitir comprobantes fiscales en México
Emitir comprobantes fiscales en México tiene numerosos beneficios tanto para personas físicas como para empresas. A continuación, mencionaremos algunos de los principales beneficios de emitir estos comprobantes:
- Cumplimiento de obligaciones fiscales: Emitir facturas es una obligación establecida en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación. Al emitir comprobantes fiscales, los contribuyentes cumplen con sus obligaciones fiscales y evitan posibles sanciones.
- Comprobación de gastos e ingresos: Los comprobantes fiscales permiten llevar un registro claro y detallado de los gastos e ingresos de un negocio. Esto facilita la gestión y el control financiero, así como la toma de decisiones basada en información precisa y confiable.
- Validez legal: Los comprobantes fiscales emitidos de forma electrónica tienen la misma validez legal que los comprobantes en papel. Estos documentos recogen toda la información necesaria y son emitidos por empresas o prestadores de servicios a sus clientes y proveedores.
Emitir comprobantes fiscales también presenta otros beneficios importantes como:
- Gestión integral: Al elegir un software de facturación adecuado, es posible realizar una gestión integral de todos los aspectos relacionados con la facturación electrónica. Esto incluye tareas de contabilidad y la integración con otros programas.
- Obtención de financiamiento formal: Contar con un registro real de las facturas de un negocio puede facilitar la obtención de financiamiento formal a un menor costo. Las instituciones financieras evalúan los ingresos y gastos de la empresa para determinar su capacidad de pago.
- Participación en licitaciones: Emitir comprobantes fiscales correctamente permite participar en licitaciones tanto del gobierno como del sector privado. Esto brinda la oportunidad de venderle al gobierno o convertirse en proveedor de grandes empresas nacionales e internacionales.
- Atracción de inversionistas: Los comprobantes fiscales ayudan a demostrar que un negocio es rentable y puede generar interés en inversionistas que deseen invertir y expandir el negocio.
Emitir comprobantes fiscales en México brinda una serie de beneficios, como cumplir con las obligaciones fiscales, contar con una comprobación clara de los gastos e ingresos, tener validez legal, lograr una gestión integral, acceder a financiamiento formal, participar en licitaciones, atraer inversionistas y disfrutar de una facturación más fácil y un mayor control de las facturas.
Cambios recientes en emisión de comprobantes fiscales en México
En México se han implementado recientemente cambios importantes en la emisión de comprobantes fiscales. Estas actualizaciones afectan las formas en las que los contribuyentes deben emitir sus facturas electrónicas y los requisitos que deben seguir para cumplir con las disposiciones fiscales vigentes.
- Uno de los cambios más significativos es la entrada en vigor del CFDI versión 4.0 para la facturación electrónica, programada inicialmente para el 30 de abril de 2022. Sin embargo, se ha otorgado una prórroga y ahora entrará en vigor el 1 de enero de 2023. Esto implica que los contribuyentes podrán seguir utilizando el CFDI en su versión 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023.
- El uso del CFDI versión 4.0 requiere la inclusión de datos obligatorios en las facturas electrónicas. Estos datos incluyen el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), el nombre, razón o denominación social, el código postal del domicilio fiscal y la indicación del uso del CFDI. Es esencial que los contribuyentes verifiquen que cumplen con todos estos requisitos al emitir sus facturas electrónicas.
- Otro cambio relevante es la prórroga de la entrada en vigor del complemento Carta Porte, utilizado para acreditar la propiedad de las mercancías trasladadas. Inicialmente, este complemento debería haber entrado en vigor el 30 de septiembre de 2022. Sin embargo, se ha pospuesto hasta el 31 de julio de 2023. A partir del 1 de agosto de 2023, será obligatoria la transmisión del folio fiscal del CFDI al que se le incorpora dicho complemento en materia de Comercio Exterior.
Es fundamental que los contribuyentes utilicen este periodo de prórroga como una oportunidad de transición y se familiaricen con el CFDI versión 4.0. Estas nuevas disposiciones establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) serán obligatorias a partir de 2023. Cualquier incumplimiento o error en la emisión de la factura electrónica y sus complementos podría resultar en multas de hasta 600 pesos por cada CFDI emitido.
Cómo verificar la autenticidad de los comprobantes fiscales en México
La verificación de los comprobantes fiscales digitales en México es un proceso esencial para asegurar la autenticidad y validez de las facturas electrónicas. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la entidad encargada de llevar a cabo este proceso, con el objetivo de controlar y revisar las actividades de emisión de facturas electrónicas por parte de los contribuyentes.
Para asegurarse de la autenticidad de los comprobantes fiscales, es vital utilizar las herramientas y recursos adecuados. Los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) son entidades certificadas por el SAT que ofrecen servicios de validación de los comprobantes fiscales digitales. Estos servicios verifican la estructura del archivo XML de las facturas, así como los sellos del emisor y del SAT, asegurando que cumplan con los requisitos establecidos por el SAT.
Además, existen plataformas en línea como Facturador.com que brindan servicios de verificación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Estas plataformas revisan y validan los CFDI recibidos de los proveedores, asegurando su autenticidad y cumplimiento de las especificaciones del SAT. Facturador.com ofrece características como la generación de un PDF genérico para una interpretación gráfica, el análisis completo de acuerdo a los requisitos del SAT y notificaciones vía correo electrónico al momento de validar los CFDI.
Diferencias entre factura y ticket de compra en México
La principal diferencia entre una factura y un ticket de compra en México es que la factura tiene validez fiscal, mientras que el ticket no. La factura se emite para comprobar gastos e ingresos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mientras que el ticket se emite como comprobante físico de la compra-venta de un bien o servicio.
Un ticket de compra es una tira de papel impresa con información de la compra, que se entrega al comprador como justificante de la transacción. Contiene datos como el nombre del establecimiento, el lugar del local comercial, el nombre del cajero, el número de ticket, los datos fiscales del establecimiento, el número de productos comprados, los productos incluidos en la compra, el precio de cada uno, los descuentos, el importe total de la compra, el impuesto aplicado, la forma de pago y el cambio si fue en efectivo.
Un ticket de compra tiene varias utilidades, como hacer cambios o devoluciones, realizar reclamaciones por defectos de fabricación, emplear la garantía de productos electrónicos, presentar una denuncia por robo y crear una factura en caso de que el cliente olvide solicitarla en el momento de la compra.
Por otro lado, una factura o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un comprobante fiscal que debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT. Las facturas son el comprobante fiscal de la compra, venta o gasto realizado, y son necesarias para comprobar la propiedad de un bien al momento de venderlo, tener un mejor control de las finanzas, presentar la declaración anual o mensual, y deducir impuestos en el caso de las personas físicas.
A partir del 1 de enero de 2022, se actualizó la versión del CFDI a la versión 4.0, la cual tiene cambios como la incorporación de campos obligatorios como el nombre del receptor, el régimen fiscal del receptor y el domicilio fiscal del receptor, y la adición de campos como “Exportación” y “Objeto del impuesto”.